Strategia podatkowa - Budnex Deweloper Spółka z o.o. za rok 2022

Informacja o realizowanej strategii podatkowej za rok podatkowy trwający od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. sporządzona na podstawie art. 27c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

"Budnex Deweloper" sp. z o.o. z siedzibą w Gorzowie Wielkopolskim

1. Podstawowe informacje o podatniku.

Dokument zawiera informacje o strategii podatkowej realizowanej przez "Budnex Deweloper" sp. z o.o. (dalej jako Budnex Deweloper lub Spółka) w roku podatkowym trwającym od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r.

Spółka zgodnie z art. 27c ust. 1 w zw. z art. 27b ust. 2 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych zobowiązana jest do sporządzenia i podania do publicznej wiadomości informacji o realizowanej strategii podatkowej za rok 2022 ze względu na przekroczenie przychodu powyżej 50 mln euro.

Budnex Deweloper jest firmą o krajowym kapitale i rodowodzie. Obecnie Spółka jest jedną z najprężniej funkcjonujących firm deweloperskich na terenie północno- zachodniej Polski. Swoją działalność w zakresie budownictwa prowadzi w ramach rodzinnej spółki.

W skład Zarządu Spółki wchodzi dwóch braci - Krzysztof Nuckowski i Andrzej Nuckowski. Obydwaj posiadają rzetelne wykształcenie w kierunku budowlanym i wieloletnią praktykę w branży deweloperskiej. Zdobytą wiedzę i doświadczenie wykorzystują w swojej pracy zawodowej.

Spółka prowadzi działalność w branży deweloperskiej, w zakresie budowy m.in.:

• lokali mieszkalnych i usługowych,
• pawilonów handlowych i magazynowych.

Dodatkowo Spółka prowadzi działalność w zakresie wynajmu i zarządzania nieruchomościami własnymi.

NIP Budnex Deweloper to: 599-316-13-88, natomiast KRS: 0000406339. Kapitał zakładowy Spółki wynosi 1 000 000,00zł.

Siedziba Spółki znajduje się przy ul. Husarskiej 34, 66-400 Gorzów Wielkopolski.

2. Informacje o stosowanych przez Budnex Deweloper procesach oraz procedurach dotyczących zarządzania wykonywaniem obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego i zapewniających ich prawidłowe wykonanie.

Budnex Deweloper należycie wywiązuje się ze wszystkich obowiązków podatkowych w wymaganym terminie i w wysokościach wynikających z obowiązujących przepisów prawa.

Zasady działania przyjęte przez Spółkę wynikają z wieloletniego doświadczenia oraz długoletniego budowania przez nią wizerunku wobec organów podatkowych jako rzetelnego podatnika.

Zarząd Spółki oraz kierownictwo Budnex Deweloper czuwa nad prawidłowym wypełnianiem przez pracowników Spółki oraz osób współpracujących ze Spółką obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego. Osoby realizujące obowiązki podatkowe w Spółce posiadająodpowiednie kwalifikacje i kompetencje do wykonywania powierzonych im zadań. W Budnex Deweloper funkcjonuje szereg stosowanych procedur, które mają na celu zapewnienie prawidłowości postępowania oraz unikanie sytuacji mogących budzić ryzyka i/lub wątpliwości podatkowe.

Spółka w roku podatkowym 2022 stosowała procedury zapewniające prawidłowe wywiązywanie się z obowiązków wynikających z przepisów prawa podatkowego, które to procedury uwzględniały strukturę organizacyjną Spółki oraz charakter i skalę prowadzonej działalności.

Ww. procedury podlegają weryfikacji i aktualizacji w przypadku zmiany przepisów prawa lub prezentowanego stanowiska przez organy podatkowe i/lub sądy administracyjne.

Spółka w sytuacji powstania wątpliwości podatkowych co do zasady zasięga opinii podmiotu specjalizującego się w prawie podatkowym tj. spółki doradztwa podatkowego oraz w razie potrzeby analizuje wydawane interpretacje indywidualne, interpretacje ogólne, wiążące informacje stawkowe, wyroki sądów administracyjnych oraz objaśnienia podatkowe. Dodatkowo Spółka korzysta z komentarzy i opinii wydawanych przez wyspecjalizowane podmioty do przepisów podatkowych w celu jak najlepszego wypełnienia ciążących na niej obowiązków podatkowych.

Budnex Deweloper w celu prawidłowego wypełnienia ciążących na nim obowiązków podatkowych stosuje również następujące środki:

- pogłębianie oraz aktualizowanie wiedzy przez pracowników i współpracowników Spółki polegające na zapoznawaniu się ze specjalistycznymi opracowaniami oraz artykułami podatkowymi,
- uczestniczenie w specjalistycznych szkoleniach, które mają na celu uaktualnienie wiedzy podatkowej,
- dokonywanie podatkowych audytów wewnętrznych.

3. Informacje o stosowanych przez Budnex Deweloper dobrowolnych formach współpracy z organami Krajowej Administracji Skarbowej.

W przypadku wątpliwości w zakresie interpretacji przepisów prawa podatkowego, Spółka występuje z wnioskami o wydanie indywidualnych interpretacji przepisów prawa podatkowego, wiążących informacji stawkowych oraz wiążących informacji akcyzowych. W 2022 r. Spółka nie występowała z wnioskami o wydanie interpretacji indywidualnej, wiążącej informacji akcyzowej, wiążącej informacji stawkowej ani ich nie otrzymała.

Budnex Deweloper w 2022 r. nie zawierał z Szefem Krajowej Administracji Skarbowej umowy o współdziałanie, o której mowa w art. 20s Ordynacji podatkowej.

4. Informacje odnośnie realizacji przez podatnika obowiązków podatkowych na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, wraz z informacją o liczbie przekazanych Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej informacji o schematach podatkowych, o których mowa w art. 86a § 1 pkt 10 Ordynacji podatkowej, z podziałem na podatki, których dotyczą.

Spółka jest polskim rezydentem podatkowym, w związku z czym ciąży na niej nieograniczony obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych. Spółka jest również czynnym podatnikiem VAT oraz płatnikiem podatku dochodowego od osób fizycznych. W 2022 r. Spółka dokonywała zapłaty podatku od nieruchomości, podatku rolnego, podatku leśnego oraz podatku od środków transportowych.

Spółka w przewidzianym prawem terminie w 2022 r. realizowała obowiązki wynikające z przepisów prawa podatkowego, w tym m.in.:

• identyfikowała zdarzenia, które powodowały powstanie obowiązków podatkowych,
• sporządzała i przesyłała Jednolite Pliki Kontrolne,
• regulowała ciążące na niej zobowiązania podatkowe,
• składała właściwe deklaracje, zeznania podatkowe, informacje, wykazy oraz zestawienia,
• weryfikowała rzetelność kontrahentów,
• weryfikowała tzw. białą listę i dopełniała ciążących w związku z tym obowiązków,
• dokonywała płatności przy zastosowaniu mechanizmu podzielonej płatności,
• weryfikowała dokonywane czynności/zawierane transakcje przez pryzmat obowiązku złożenia zawiadomienia o powstaniu uzgodnienia stanowiącego schemat podatkowy,
• wypełniała obowiązki płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych oraz składek na ubezpieczenia społeczne.

W roku 2022 Spółka nie była podatnikiem podatku od czynności cywilnoprawnych.

W 2022 r. Budnex Deweloper nie przekazywał Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej żadnej informacji o schematach podatkowych.

5. Informacje o transakcjach z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, których wartość przekracza 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego spółki, w tym podmiotami niebędącymi rezydentami podatkowymi Rzeczypospolitej Polskiej.

Suma bilansowa Spółki na dzień 31.12.2022 r. wyniosła 447 089 766,63 zł. Tym samym Budnex Deweloper jest zobowiązany wykazać te transakcje z podmiotami powiązanymi, których wartość w 2022 r. przekroczyła 22 354 488,33 zł.

W 2022 r. Budnex Deweloper zawierał transakcje z podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, które dotyczyły:

- sprzedaży wyrobów gotowych,
- pożyczek,
- usług najmu,
- pozostałych usług dotyczących refaktur za media tj. wodę i CO, za przeglądy konserwacyjne, monitoring oraz naprawy,
- zakupu materiałów budowlanych,
- zakupu energii elektrycznej,
- zaciągniętych pożyczek,
- ubezpieczenia,
- pełnienia obowiązków Inspektora Nadzoru – Zastępstwa Inwestycyjnego,
- zużytych mediów,
- zarządzania nieruchomością.

Łączna suma wszystkich poszczególnych transakcji przekroczyła wartości 5% sumy bilansowej aktywów w rozumieniu przepisów o rachunkowości, ustalonych na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego Spółki. Łączna suma wszystkich transakcji z podmiotami powiązanymi wyniosła 41 133 310,95 zł netto.

Wartość transakcji z podmiotem powiązanym:

a) podmiot powiązany osobowo - sprzedaż wyrobów gotowych - 13 544,72 zł;
b) podmioty powiązane kapitałowo lub osobowo – udzielone pożyczki – 27 770 191,62 zł;
c) podmioty powiązane osobowo – usługi najmu – 60 024,48 zł;
d) podmioty powiązane osobowo – usługi pozostałe – 151 439,25 zł;
e) podmioty powiązane osobowo – zakup materiałów budowlanych – 5 138 276,73 zł;
f) podmioty powiązane osobowo – zakup energii elektrycznej – 868 697,19 zł;
g) podmiot powiązany osobowo – zaciągnięta pożyczka 1 500 000,00 zł;
h) podmiot powiązany osobowo – ubezpieczenia – 2 000 000,00 zł;
i) podmiot powiązany osobowo – pełnienie obowiązków Inspektora Nadzoru – Zastępstwo Inwestycyjne – 3 621 200,00 zł;
j) podmiot powiązany osobowo – za zużyte media – 7 936,96 zł;
k) podmiot powiązany osobowo – zarządzanie nieruchomością – 2 000,00 zł.

Powiązania występujące z podmiotami powiązanymi to powiązania kapitałowe o których mowa w art. 11a ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT oraz osobowe wynikające z art. 11a ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT.

6. Informacje o planowanych lub podejmowanych przez podatnika działaniach restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych podatnika lub podmiotów powiązanych w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

W 2022 r. Budnex Deweloper nie podejmował ani nie planował działań restrukturyzacyjnych mogących mieć wpływ na wysokość zobowiązań podatkowych Spółki lub podmiotów powiązanych.

7. Informacje o złożonych przez podatnika wnioskach o wydanie:

• ogólnej interpretacji podatkowej, o której mowa w art. 14a § 1 Ordynacji podatkowej,
• interpretacji przepisów prawa podatkowego, o której mowa w art. 14b Ordynacji podatkowej,
• wiążącej informacji stawkowej, o której mowa w art. 42a ustawy o podatku od towarów i usług,• wiążącej informacji akcyzowej, o której mowa w art. 7d ust. 1 ustawy z dnia o podatku akcyzowym.

W 2022 r. Budnex Deweloper nie składał wniosków o wydanie:

• ogólnej interpretacji podatkowej,
• indywidualnej interpretacji podatkowej,
• wiążącej informacji stawkowej,
• wiążącej informacji akcyzowej.

8. Informacje dotyczące dokonywania rozliczeń podatkowych podatnika na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową wskazanych w aktach wykonawczych wydanych na podstawie art. 11j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i na podstawie art. 23v ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz w obwieszczeniu ministra właściwego do spraw finansów publicznych wydanym na podstawie art. 86a § 10 Ordynacji podatkowej.

W 2022 r. Budnex Deweloper nie dokonywał rozliczeń podatkowych na terytoriach lub w krajach stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.